1、我单元为境外企业代扣代缴升值税，赢得的完税确认是否不错行为进项税额抵扣确认？
答：一、根据《中华东说念主民共和国升值税法实施条例》（中华东说念主民共和国国务院令第826号）规章：第十二条征税东说念主凭升值税扣税确认从销项税额中抵扣的进项税额，包括：
（一）从销售方赢得的升值税专用发票上列明的升值税税额；
（二）从海关赢得的海关入口升值税专用缴款书上列明的升值税税额；
（三）自境外单元或者个东说念主购进行状、无形钞票或者境内不动产赢得的完税确认上列明的升值税税额；
（四）购进农居品时，除赢得升值税专用发票或者海关入口升值税专用缴款书外，按照农居品收购发票或者农居品销售发票臆想的进项税额，国务院另有规章的之外；
（五）从销售方赢得的其他升值税扣税确认上列明或者包含的升值税税额。
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第五十四条本条例自2026年1月1日起本质。
二、根据《财政部税务总局对于升值税进项税额抵扣等关联事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第13号）规章，一、对于升值税进项税额抵扣
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（五）一般征税东说念主凭完税确认抵扣进项税额的，应当具备书面条约、付款讲解和境外单元的对账单或者发票。征税东说念主未按规章提供上述良友的，不得抵扣。
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本公告自2026年1月1日起本质。此前规章与本公告规章不一致的，以本公告为准。
2、我单元是小规模征税东说念主，到外地提供确立行状，预收款不达起征点，还需要预缴升值税吗?
答：根据《财政部 税务总局对于发布的公告》(财政部税务总局公告2026年第14号)附件：升值税预缴税款处置方针
第二十六条按照《升值税预缴税款处置方针》规章应 当预缴升值税的小规模征税东说念主，当期在预缴地达成的沿路价款、预收款(不含升值税)臆想未达到升值税起征点的，无需预缴税款。
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本公告自2026年1月1日起本质。
3、我单元是小规模征税东说念主，本季度销售额未达起征点，该奈何填写升值税申报表?
答：根据《国度税务总局对于辗转升值税征税申报关联事项的公告》(国度税务总局公告2026年第6号)附件2，小规模征税东说念主未达起征点的免税销售额(不包括适合其他升值税免税战术的销售额)，应填写在《《升值税及附加税费申报表(小规模征税东说念主适用)》》第10栏“其中:小微企业免税销售额”。个体工商户和当然东说念主不填写本栏次。
个体工商户和当然东说念主征税东说念主未达起征点的免税销售额(不包括适合其他升值税免税战术的销售额)，应填写在《《升值税及附加税费申报表(小规模征税东说念主适用)》》第11栏“未达起征点销售额”。
第18栏“其中：小微企业免税额”根据第10栏“小微 企业免税销售额”和征收率(3%)臆想。
第19栏“未达起征点免税额”根据第11栏“未达起征 点销售额”和征收率(3%)臆想。
4、个东说念主所得税奉养老东说念主专项附加扣除战术中的被奉养东说念主范围是指哪些?
答：根据《国务院对于印发个东说念主所得税专项附加扣除暂行方针的见告》(国发〔2018〕41号)规章：第二十三条本方针所称被奉养东说念主是指年满60岁的父母，以及子女均已归天的年满60岁的祖父母、外祖父母。
5、哪些东说念主不需要办理个东说念主所得税详细所得汇算清缴?
答：一、根据《个东说念主所得税详细所得汇算清缴处置方针》(国度税务总局令第57号)第六条文章，征税东说念主赢得详细所得时已照章预缴个东说念主所得税且适合下列情形之一的，无需办理汇算清缴：
(一)汇算清缴需补税但详细所得收入全年不越过规章金额的；
(二)汇算清缴需补税但不越过规章金额的；
(三)已预缴税额与汇算清缴本色应征税额一致的；
(四)适合汇算清缴退税条款但不央求退税的。
二、根据《财政部税务总局对于不时实施个东说念主所得税详细所得汇算清缴关联战术的公告》(财政部税务总局公告2023年第32号)规章，2024年1月1日至2027年12月31日住户个东说念主赢得的详细所得，年度详细所得收入不越过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不越过400元的，住户个东说念主可免于办理个东说念主所得税详细所得汇算清缴。住户个东说念主赢得详细所得时存在扣缴义务东说念主未照章预扣预缴税款的情形之外。
6、我是独生子女，填了两个奉养老东说念主专项附加扣除信息，开云app为什么扣除金额不是每月6000元?
答：根据《国务院对于印发个东说念主所得税专项附加扣除暂行方针的见告》(国发〔2018〕41号)第二十二条文章：征税东说念主奉养一位及以上被奉养东说念主的奉养开销，长入按照以下门径定额扣除：征税东说念主为独生子女的，按照每月2000元的门径定额扣除；
根据《国务院对于升迁个东说念主所得税关联专项附加扣除门径的见告》(国发〔2023〕13号)规章，三、奉养老东说念主专项附加扣除门径，由每月2000元升迁到3000元。
7、这个月申报第一季度企业所得税时，能享受研发用度加计扣除优惠战术吗?
答：根据《国度税务总局财政部对于优化预缴申报享受研发用度加计扣除战术关联事项的公告》(国度税务总局财政部公告2023年第11号)规章，自2023年1月1日起，企业7月份预缴申报第2季度(按季预缴)或6月份(按月预缴)企业所得税时，能准确归集核算研发用度的，不错聚首本人坐蓐狡计本色情况，自主汲取就已往上半年研发用度享受加计扣除战术。对7月份预缴申报期未汲取享受优惠的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时简略准确归集核算研发用度的，可聚首本人坐蓐狡计本色情况，自主汲取在10月份预缴申报或年度汇算清缴时长入享受。企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，能准确归集核算研发用度的，企业可聚首本人坐蓐狡计本色情况，自主汲取就已往前三季度研发用度享受加计扣除战术。对10月份预缴申报期未汲取享受优惠的企业，在年度汇算清缴时简略准确归集核算研发用度的，可聚首本人坐蓐狡计本色情况，自主汲取在年度汇算清缴时长入享受。
8、我单元预缴时享受了袖珍微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不适合条款了，该奈何办?
答：根据《国度税务总局对于落实袖珍微利企业所得税优惠战术征管问题的公告》(国度税务总局公告2023年第6号)规章：六、企业预缴企业所得税时享受了袖珍微 利企业所得税优惠战术，但在汇算清缴时发现不适合联系战术门径的，应当按照规章补缴企业所得税税款。
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八、本公告自2023年1月1日起本质。《国度税务总局对于袖珍微利企业所得税优惠战术征管问题的公告》(2022年第5号)同期废止。
特此公告开云app在线。
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